НДС в 2026 году: новые ставки и порядок расчёта
Версия: 1.0
Дата: 2026-03-27
Автор: Отдел налогового учёта
Статус: Актуально
Содержание
- Новые ставки НДС
- Ключевые изменения
- Кто и как платит
- Порядок расчёта
- Сроки уплаты
- Бухгалтерские проводки
- Ответы на частые вопросы
1. Новые ставки НДС
С 1 января 2026 года вступили в силу изменения. Ставки зависят от годового дохода:
| Доход за год | Ставка | Право на вычет |
|---|---|---|
| до 60 млн ₽ | Освобождение | — |
| 60–250 млн ₽ | 5% | ❌ Нет |
| 250–450 млн ₽ | 7% | ❌ Нет |
| свыше 450 млн ₽ | 22% | ✅ Да |
Важно: при 5% и 7% запрещён вычет входящего НДС. НДС, уплаченный поставщикам, включается в себестоимость.
2. Ключевые изменения
- 22% вместо 20% для крупного бизнеса
- 5% и 7% для среднего бизнеса
- Декларация только в электронном виде по ТКС
- Срок уплаты — 28-е число (раньше было 25-е)
- При 5%/7% единая ставка на все товары и услуги
3. Кто и как платит
| Категория | Ставка | Особенности |
|---|---|---|
| Малый бизнес | Освобождение | Можно добровольно перейти на НДС |
| Средний бизнес | 5% или 7% | Без вычетов, единая ставка |
| Крупный бизнес | 22% | С вычетами, льготные ставки (10%, 0%) |
| Экспортёры | 0% | Требуется подтверждение в ФНС |
Как определить свою ставку:
- Посчитайте доход за предыдущий год
- Найдите диапазон в таблице выше
- Примените ставку ко всем операциям
4. Порядок расчёта
Формула расчёта НДС за квартал:
# Пример расчёта НДС
def calculate_vat(income, vat_rate)
# income - доход за квартал
# vat_rate - ставка (0.05, 0.07, 0.22)
vat = income * vat_rate / (1 + vat_rate)
return vat.round(2)
end
# Пример
vat = calculate_vat(1_500_000, 0.22) # = 270_491.80
